Verlustvorträge: Verlängerung der Verrechnungsfrist von 7 auf 10 Jahre

19.10.2026

Verlustvorträge: Verlängerung der Verrechnungsfrist von 7 auf 10 Jahre

Am 19. Dezember 2025 haben die eidgenössischen Räte beschlossen, die Frist für die Verrechnung von Verlustvorträgen von sieben auf zehn Jahre zu verlängern.

Die Referendumsfrist ist am 17. April 2026 ungenutzt abgelaufen. Die Gesetzesänderung soll spätestens am 1. Januar 2028 in Kraft treten. Der definitive Zeitpunkt muss jedoch noch vom Bundesrat festgelegt werden. Die neue Regelung betrifft sowohl die direkte Bundessteuer als auch die Kantonssteuern. Zu diesem Zweck wird das Steuerharmonisierungsgesetz (StHG) entsprechend angepasst.

Bisherige Rechtslage

Die Möglichkeit, steuerliche Verluste mit späteren Gewinnen zu verrechnen, ist im Schweizer Steuerrecht seit Langem verankert. Dadurch können Unternehmen Verluste aus vergangenen Geschäftsjahren mit künftigen Gewinnen ausgleichen. Dies reduziert die Steuerbelastung in wirtschaftlich erfolgreichen Jahren und unterstützt die Erholung nach einer Verlustphase. Bislang war die Verlustverrechnung auf einen Zeitraum von sieben Jahren beschränkt.

Neue Regelung

Mit der Gesetzesänderung wird die bisherige Verrechnungsfrist von sieben auf zehn Jahre ausgedehnt. Es handelt sich somit um eine gezielte Anpassung und nicht um eine grundlegende Neuausrichtung des Steuerrechts.

Von der längeren Frist profitieren insbesondere Jungunternehmen, die mehr Zeit benötigen, um erstmals Gewinne zu erzielen, sowie Unternehmen, die während der COVID-19-Krise erhebliche Verluste erlitten haben. Die zusätzliche Zeit ermöglicht es ihnen, steuerliche Verlustvorträge länger zu nutzen. Dabei sind jedoch die besonderen Übergangsbestimmungen zu beachten.

Übergangsbestimmungen

Die verlängerte Verrechnungsfrist gilt ausschliesslich für Verluste, die im Jahr 2020 oder später entstanden sind. Verluste aus den Jahren 2019 und früher werden weiterhin nach bisherigem Recht behandelt und können daher nur innerhalb der bisherigen Frist von sieben Jahren verrechnet werden.

Die Schweiz im europäischen Vergleich

Im Vergleich zu ihren europäischen Nachbarstaaten nähert sich die Schweiz mit dieser Anpassung den dort geltenden Regelungen an, bleibt jedoch insgesamt eher restriktiv. In den angrenzenden Ländern ist die Verrechnung von Verlustvorträgen grundsätzlich zeitlich unbegrenzt möglich. Dabei bestehen teilweise abweichende Sonderregelungen und weitere Einschränkungen.

Fazit

Wir empfehlen, bestehende Verlustvorträge weiterhin sorgfältig zu dokumentieren und deren Verrechnung systematisch im Rahmen der jährlichen Steuerdeklaration festzuhalten. Die Verlängerung der Verrechnungsfrist ist eine positive Entwicklung für Unternehmen, stellt jedoch keine grundlegende Veränderung des bisherigen Systems dar.